Seite: 2 Еще раз об НДС в международных перевозках

физкуль-привет
[/quote]


Нееее. Физкульт привет будет позже. Как говорится - Первоапрельская шутка может превратиться в Новогодний подарок.

Еще раз для ясности.

Ситуация стандартная: Рейс Венгрия - Украина, Киев, растаможка в Киеве. Мы - экспедитор. Всего 1150км, по Украине 800км.

Допустим, счет заказчику на 9000грн. Допустим, перевозчик едет за 8000грн.

1. Счет выписывается без разбивки по Украине-загранице.
НДС 0% на всю сумму.
В налоговой накладной заказчику указывается в 8 графе (0%) вся сумма, в 7 (20%)- ничего.
Перевозчику платим 8000грн без НДС.
Итого остаток 1000грн., НДС 0,00 грн.

2. Счет выписывается с разбивкой по Украине-загранице.
По загранице НДС 0% - 350км - 2740грн, по Украине - начисляется НДС, 800км, - 6260грн с НДС, НДС - 1045грн.
В налоговой накладной заказчику указывается в 8 графе (0%) 2740грн, в 7 графе(20%)- 5215грн.
Перевозчику платим 8000грн без НДС.
Итого остаток - минус 45грн, НДС 1045,00 грн.

3. Счет выписывается с разбивкой по Украине-загранице по экспедиционным 1000грн, и без разбивки - сумма, предназначаемая перевозчику.
По загранице НДС 0% экспедиционных - 350км - 305грн + 8000грн = 8305грн, по Украине - начисляется НДС, 800км, - 695грн с НДС, НДС - 116грн.
В налоговой накладной заказчику указывается в 8 графе (0%) 8305грн, в 7 графе(20%)- 579грн.
Перевозчику платим 8000грн без НДС.
Итого остаток - 884грн, НДС 116грн.

4. Счет выписывается без разбивки по Украине-загранице 8000грн + экспедиционные 1000грн.
В налоговой накладной заказчику указывается в 8 графе (0%) 8000грн, в 7 графе(20%)- 1000грн.
Перевозчику платим 8000грн без НДС.
Итого остаток - 833грн, НДС 166грн.

Как правильно?

С ув., Максим, ООО "АльфаБизнес Груп"

Фуххх. Опять про этот НДС...


Нада за пивом идти...



Алексей.

Зачем идти ... у нас есть.

Ольга Коваленко

Мммм. Тогда надо ехать. )))



Алексей.

1. Неверно
2. Неверно
3. Неверно
4.
1. В том случае, если перевозчик - плательщик НДС
В налоговой накладной заказчику указывается:
в 7 графе(20%)- 1000 грн.
в 8 графе( 0%)- 5260 грн.
в 9 графе( 0%)- 2740 грн.
Перевозчику платим 8000грн без НДС.
Итого остаток - 833грн, НДС 166грн.
2. В том случае, если перевозчик - не плательщик НДС.
в 7 графе(20%)- 9000 грн.
Перевозчику платим 8000грн без НДС.
НДС платим - 1500 грн.
Итого остаток - -500грн.
Но, хочу предостеречь, это только мое трактование законов и оно может быть ошибочно. С этим можно поспорить, если есть аргументы. Каждый решает сам как ему поступать в таких ситуациях и как оформлять документы. Многое зависит от того, как трактуют Законы в Ваших налоговых инспекциях, ведь в конце концов, проверять будут они.

Дина.

Мой взгляд таков.
Для начала определимся , кто есть кто.
1)И Экспедитор, и Перевозчик является платедьщиками НДС. Растаможка и выгрузка в одном городе.
Если Экспедитор не боится показать Заказчику всю сумму своих комиссионных, то показываете их отдельной строкой.
Тогда в налоговой раздел 1,графа 8 у вас должна оказаться сумма транспортных услуг, предоставленных перевозчиком 8000,00(НДС-0), в 7 графе раздела 1(отдельной строкой)-ваши услуги , вернее, база обложения - 833,33
И в разделе 6 графа 7 - НДС по вашей комиссии 166,67.
2) Оба плательщика.Растаможка в одном городе , а выгрузка - в другом.
От места растаможки до места выгрузки - внутренняя перевозка.
На основании налоговой накладной , выписанной перевозчиком вам,экспедитору.
выписываете налоговую заказчику.Допустим, международная перевозка 6000,00 (где НДС-00) внутренняя - 2000,00( тут уже в т.ч. НДС -20%)
В графу 8 раздела 1 попадает сумма за перевозку международную 6000,00, НДС здесь 0. В графу 7 - база обложения суммы оплаты за внутреннюю перевозку 5000,00 и база обложения услуг экспедитора , те же 833,33.
И в разделе 6 графа 7 общая сумма НДС 1833,33.
3)Экспедитор -плательщик НДС,а перевозчик -единщик. Я бы не работала

Мирослава

Прошу прощения , опечатка в предыдущем посте.
В разделе 6 графы 7 общая сумма НДС - 1166,67

Мирослава, а у экспедитора по закону есть выбор - показывать экспедиционные или нет?

Вот я поспрашивал у разных юристов и экспедиторов и получил два разных мнения:

1. Так, как описали Вы.
2. Льгота по НДС относится и к экспедитору тоже, тогда вся сумма, если растаможка и выгрузка в одном городе, облагается НДС по савке 0%.

С ув., Максим, ООО "АльфаБизнес Груп"

Максим ,льгота по НДС (нулевая ставка на международные перевозки)дается только тем, кто оказывает транспортные услуги -перевозчикам .
Экспедитор же - субьект хозяйствования,который по поручению клиента и за его счет исполняет либо организует исполнение транспортно-экспедиторских услуг. И налоговые свои вы выписвыаете на основании налоговых , выписанных перевозчиками.
Да, у меня в прошлом году были пару случаев, когда перевозчиком по между-
народной перевозке был неплательщик НДС.Счет я выписывала на общую сумму
фрахта ( с разбивкой), а налоговую -только на сумму экспедиционных.
Но, скорее всего, придется при проверке доказывать свою правоту.
Вот что говорится в письме ГНА № 17042716-1517 от 22.08.08 по этому поводу "...враховуючи особливості оподаткування таких послуг (транспортно-експедиційних) у зовнішньоекономічних операціях , об"єктом оподаткування податком на додану вартість є обсяг наданих ним послуг.При цьому базою оподаткування таких послуг є винагорода експедитора".
Свою комиссию надо в документах, выписываемых заказчику, показывать отдельно-об этом прямо говорится в хозяйственном кодексе , где речь идет о договорах комиссии либо поручения.А договор на транс.-экспед.услуги как раз и является разновидностью либо договора поручения, либо договора комиссии(смотря как составлен).И если сумма вознаграждения экспедитора не будет оговорена, то слишком ретивые проверяющие могут такой договор переквалифицировать в обычны договор перевозки, во всеми вытекающими последствиями.
Но спрятать часть своей комиссии можно, ничего не нарушая. Если надо-напишите в личку, я расскажу.
Вышеуказанное письмо ГНА можно найти в журнале " Все о бухгалтерском учете" , №90 от 29.09.08 , стр.18.

Буду рада, если чем-то помогла.
Мирослава

Скажите, а зачем вообще установлена льгота по НДС по международке для перевозчиков?

Я в законодательствен не копался, но догадываюсь, что экспортеры покупают товар из-за бугра без НДС, и, соответственно, импортеры продают за бугор тоже без НДС.

Теоретически не перевозчики за это должны болеть. Их в таком случае НДС вообще не касается. Тогда и логики я не вижу.

И для грузовладельцев непонятно - экспортеры при продаже товара в Украине получают налоговые обязательства в бонус, а у импортеров получается меганалоговый кредит при покупке у нас с НДС и продаже без такого за границу.

Правильно?

С ув., Максим, ООО "АльфаБизнес Груп"

Экспортеры действительно покупают товар " у них" без НДС, но НДС они платят при растамаживании (исключение - льготы).
Ну а импортерам еще надо получить возмещение НДС , а это оооочень сложно .Простым смертным практически невозможно.
И почему нулевая ставка на международные перевозки не касается перевозчиков?

И чем НДС касается перевозчиков?

С ув., Максим, ООО "АльфаБизнес Груп"

Вопрос - зачем нужна перевозчику льгота по НДС, если он фактически касается только заказчиков?

С ув., Максим, ООО "АльфаБизнес Груп"

Почему же. Ответ понравился. Но это ответ не на вопрос зачем нужна льгота по НДС, а на вопрос как насчитывается НДС.

С ув., Максим, ООО "АльфаБизнес Груп"

"...зачем нужна льгота по НДС..."

Льгота — скидка, предоставление преимуществ кому-либо, полное или частичное освобождение от выполнения установленных правил, обязанностей, или облегчение условий их выполнения. (Википедия)

С уважением Людмила.

Спасибо. Я имел в виду экономическое обоснование. Почему например облагается НДС торговля макасинами? А международные перевозки не облагаются?

С ув., Максим, ООО "АльфаБизнес Груп"

Экономическое обоснование такое же, как и у льготы для экспортеров товаров, только в данном случае происходит экспорт услуги. Законом об НДС эти дьготы объединены в одну статью 6, а именно
...6.2. При экспорте товаров и сопутствующих такому экспорту услуг ставка налога составляет "0" процентов к базе налогообложения:

...6.2.4. поставке транспортных услуг железнодорожным, автомобильным, морским и речным транспортом по перевозке пассажиров, багажа, грузобагажа (товаробагажа) и груза за пределами государственной границы Украины, а именно: от пункта за пределами государственной границы Украины до пункта нахождения внешнего таможенного контроля Украины; от пункта нахождения внешнего таможенного контроля Украины до пункта за пределами государственной границы Украины; между пунктами за пределами государственной границы Украины, а также авиационным транспортом: от пункта за пределами государственной границы Украины до пункта проведения таможенных процедур по пропуску пассажиров, багажа и грузобагажа (товаробагажа) через таможенную границу на таможенную территорию Украины (включая внутренние таможни); от пункта проведения таможенных процедур по пропуску пассажиров, багажа и грузобагажа (товаробагажа) через таможенную границу за пределы таможенной границы Украины (включая внутренние таможни) до пункта за пределами государственной границы Украины; между пунктами за пределами таможенной границы Украины

Желаю Вам правильно пользоваться данными льготами, не так уж их и много.

И всё же, для грузовладеьцев всё понятно. А у перевозчика все затраты - на Украине, соответственно все платежи - с НДС, и куча налогового кредита, а значит и возмещения НДС, который на практике не возмещается. И снова вопрос - зачем? (это вопрос к авторам этой законодательной льготы).

Перевозчику наоборот должно быть лучше работать с НДС, чтоб всё было по-честному?

Мой вывод - авторы этой нормы закона (а все законы - заказные, для прибыли в определенной отрасли определенного человека) - хозяева больших автопарков, по совместительству хозяева контор по обналичке/возмещению/оптимизации, и введена эта норма только с этой целью.

Другого ответа на вопрос "зачем" не наблюдается.

С ув., Максим, ООО "АльфаБизнес Груп"